在沒有任何實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，浙江省臨海市男子李伯利為非法牟利，伙同其他犯罪嫌疑人(另案處理)以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，做起了“無(wú)本生意”——通過上海衡眾等幾家貿(mào)易公司虛開近4000份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)竟高達(dá)48億余元，給國(guó)家造成了約7億元的重大損失。

　　這是近年來，溫州乃至浙江省最大的虛開增值稅專用發(fā)票案。最終，李伯利難逃法網(wǎng)。目前，浙江省溫州市人民檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，對(duì)李伯利提起公訴。

　　私欲膨脹鉆空子本分商人走歪路

　　1977年出生的李伯利家住浙江省臨海市杜橋鎮(zhèn)，16歲出道做生意，在舟山曾做過眼鏡和首飾的生意，原先是個(gè)本分的商人。由于收入微薄，他便投靠了他的親姐姐，一家人擠在70平方米的房子里生活，而內(nèi)心對(duì)于賺錢的欲望愈發(fā)強(qiáng)烈。

　　自2015年開始，李伯利竟“莫名”賺了很多錢，出手頓時(shí)也變得豪氣，在舟山黃金地段入手了好幾套房子，還買了“瑪莎拉蒂”和“路虎”。

　　李伯利迅速“脫貧致富”的背后，到底藏著怎樣的“貓膩”?

　　事情要從“深圳水貝黃金市場(chǎng)”說起，它是中國(guó)最大的現(xiàn)貨黃金交易及加工市場(chǎng)，存在著極大的商機(jī)，許多黃金料商在這里進(jìn)行著大筆的交易。由于部分市場(chǎng)主體不是一般納稅人，只需要黃金，不需要增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款;與此同時(shí)，沒有黃金交易背景的生產(chǎn)銷售企業(yè)，卻缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，無(wú)法實(shí)現(xiàn)抵扣，對(duì)增值稅專用發(fā)票的需求很大。于是，李伯利等人就鉆了這個(gè)空子，認(rèn)為在黃金料商和需票企業(yè)之間存有巨大的市場(chǎng)需求，可以狠狠賺一筆。

　　為拼命撈錢，李伯利一門心思地想著如何進(jìn)行票貨分離，怎樣才能獲取更多的發(fā)票，這些成了擺在李伯利面前亟需解決的難題。

　　李伯利先是找到上海衡眾等幾家貿(mào)易公司，向上海某黃金公司購(gòu)買黃金，由深圳水貝黃金市場(chǎng)的文某、陳某等黃金料商將黃金拿走，以低于成本價(jià)格銷售給黃金收購(gòu)者馬某等人。然后，發(fā)票由上海衡眾等公司開具給李伯利提供的全國(guó)各地?cái)?shù)十家空殼公司，向空殼公司收取交易金額千分之三至千分之五的開票費(fèi)，空殼公司用于抵扣或者繼續(xù)向下游企業(yè)虛開。最后，李伯利會(huì)補(bǔ)貼文某、陳某等黃金料商的虧本金額和購(gòu)金手續(xù)費(fèi)，每克黃金再另行給付0.2至0.5元的利潤(rùn)。

　　就這樣，2015年5月至11月，在這短短半年時(shí)間里，李伯利伙同其他犯罪嫌疑人以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，最終開出了高達(dá)48億余元的增值稅專用發(fā)票，給國(guó)家造成了約7億元的重大損失。

　　機(jī)關(guān)算盡也無(wú)用如意算盤終到頭

　　眾所周知，國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票管控很嚴(yán)，要求發(fā)票、貨物、款項(xiàng)走向均一一對(duì)應(yīng)，否則不予以抵扣。

　　在利益的驅(qū)使下，李伯利等人想著法子逃避稅務(wù)的稽查，制造票、貨、款一致的假象。

　　然而，看似無(wú)本生意坐收漁利，實(shí)則不義之財(cái)難以心安。2015年12月的某天，李伯利似乎已經(jīng)預(yù)感到這條財(cái)路可能已經(jīng)走不通，不法行徑終將敗露。他回到舟山后去了情人家，帶了一些賬冊(cè)和U盾回家，然后在家開始撕賬冊(cè)。最后前往海邊，把他自己的諾基亞手機(jī)和蘋果手機(jī)一股腦都扔到了海里。

　　縱使通過這樣的方式消滅證據(jù)，李伯利的“如意算盤”還是到了頭。2015年10月，溫州市公安局接國(guó)稅協(xié)查線索稱，2015年4月至9月間，溫州市某縣4家公司在短短5個(gè)月時(shí)間內(nèi)向北京、大連、南京、重慶等地開票近32億元。

　　經(jīng)過摸排跟進(jìn)，2016年6月25日，李伯利在江蘇無(wú)錫被公安機(jī)關(guān)抓獲。

　　案情重大耗人力辦案人員不畏難

　　因案情重大并且復(fù)雜，溫州市檢察院的經(jīng)辦檢察官胡金龍?jiān)谵k案過程中也遇到了不少“瓶頸”。

　　“一方面，這個(gè)案子的證據(jù)分布廣，證據(jù)鏈長(zhǎng)，整理難度較大;另一方面，作案手段極為專業(yè)，組織化、系統(tǒng)化、隱蔽性強(qiáng)，這些都是辦案過程中遇到的難點(diǎn)。”辦案檢察官胡金龍介紹說。

　　據(jù)了解，李伯利案的需票單位遍布北京、四川、山東、浙江、江西等10余個(gè)省20余個(gè)市，將近80多個(gè)公司和企業(yè)。各地司法機(jī)關(guān)相繼予以查處和審理，證據(jù)材料分散在各地辦案機(jī)關(guān)中。由于證據(jù)材料較多，收集后的整理也十分費(fèi)時(shí)耗力，案卷達(dá)48冊(cè)，發(fā)票等書證數(shù)萬(wàn)張，承辦檢察官連續(xù)加班25天，擬寫了15萬(wàn)余字的審結(jié)報(bào)告，借助圖表和關(guān)系譜，全面梳理了李伯利的涉案事實(shí)和該團(tuán)伙的活動(dòng)模式，實(shí)現(xiàn)了證據(jù)的銜接和印證。

　　此外，由于李伯利從不用真名，化名“金國(guó)”或者“金老師”;住酒店用親戚或朋友的身份，從不簽名簽字;在四川等地用自己的照片購(gòu)買身份證;用親戚或朋友的名字，辦理數(shù)十張銀行卡和信用卡歸自己使用;從不用真實(shí)身份購(gòu)買手機(jī)，使用太空號(hào)(就是沒有身份登記的手機(jī)號(hào))，經(jīng)常1周換1次手機(jī)號(hào)碼……以上種種，都給案件的偵破帶來一定難度。

　　值得一提的是，李伯利除人工送營(yíng)業(yè)執(zhí)照及銀行U盾外，主要通過QQ等方式傳送文件、對(duì)賬、交代購(gòu)金的數(shù)量和開票的明細(xì)，僅騰訊公司后臺(tái)數(shù)據(jù)就有10個(gè)G，其數(shù)據(jù)解讀之困難可想而知。

　　電子數(shù)據(jù)如此龐大，依舊難不倒承辦檢察官。在溫州市檢察院國(guó)家實(shí)驗(yàn)室的協(xié)助下，鑒定人員通過前沿的科技軟件，高效直觀地解讀了上述電子證據(jù)，完成了證據(jù)鏈的鎖定。

　　“虛開增值稅專用發(fā)票背后的成因，主要是巨大的經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，高額的利潤(rùn)極大地誘惑了不法分子，使他們鋌而走險(xiǎn)、以身試法，最終身陷囹圄。”檢察官助理吳曉節(jié)說，僅在某黃金料商辦公室里，警方就一次性搜查出了李伯利提供的208枚來自全國(guó)各地的公司印章和數(shù)十個(gè)銀行U盾，可見李伯利的求財(cái)網(wǎng)撒的有多廣了。